增值税年底怎麼結轉會計分錄
來源:趣味經驗館 1.38W
如果是一般納税人銷項税額大於進項税額,
結轉增值税分錄是,
借:應交税費-應交增值税(銷項税額),
貸:應交税費-應交增值税(進項税額),應交税費-應交增值税(轉出未交增值税)。
同時,
借:應交税費-應交增值税(轉出未交增值税),
貸:應交税費-未交增值税。
如果是一般納税人銷項税額大於進項税額,
結轉增值税分錄是,
借:應交税費-應交增值税(銷項税額),
貸:應交税費-應交增值税(進項税額),應交税費-應交增值税(轉出未交增值税)。
同時,
借:應交税費-應交增值税(轉出未交增值税),
貸:應交税費-未交增值税。