应该如何选择简易计税和一般计税

有两种计税方法，一个是一般计税方法，一个是简易计税方法。二者最主要的区别其实就是一般计税方法有

怎么选择简易计税和一般计税？简易计税和一般计税有什么区别？请看下面方法

简易计税

简易征收，即简易征税办法，是一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的进项，所以按照进销项的方法核算应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收。

根据不同的应税项目，一般纳税人可以简易计税办法和一般计税办法同时选用。一、可以选择按简易办法征

(一)纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行:

1、一般计税方法的应纳税额 ： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额简易计税方法的应纳税额：应纳税额

1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收。

简易征收:1、清包工方式提供的建筑服务2、为甲供工程提供的建筑服务3、为建筑工程老项目提供的建

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。

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一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收。

你好，1、一般计税方式应缴=合同金额A/(1+9%)*9%-进项税额=8.26%A

2.小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收。

你好！仅供参考 ， 祝事事顺利 ， 望采纳不胜感激！1、适用范围。一般纳税人提供应税服务适用

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收。

一、概念界定1、简易计税办法和一般计税方法都是计税方法里的一种。此处，所说的税，有特定的指向，指的

(二)纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收。

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。

有两种计税方法，一个是一般计税方法，一个是简易计税方法。二者最主要的区别其实就是一般计税方法有

(三)一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳:

二者区别1、适用范围。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。

根据不同的应税项目，一般纳税人可以简易计税办法和一般计税办法同时选用。一、可以选择按简易办法征

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

1、一般计税方法的应纳税额 ： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额简易计税方法的应纳税额：应纳税额

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。

简易征收:1、清包工方式提供的建筑服务2、为甲供工程提供的建筑服务3、为建筑工程老项目提供的建

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

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5.自来水。

你好，1、一般计税方式应缴=合同金额A/(1+9%)*9%-进项税额=8.26%A

6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

你好！仅供参考 ， 祝事事顺利 ， 望采纳不胜感激！1、适用范围。一般纳税人提供应税服务适用

7.属于一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具专用;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照使用税率计算应纳税额。

一、概念界定1、简易计税办法和一般计税方法都是计税方法里的一种。此处，所说的税，有特定的指向，指的

一般纳税人选择简易办法计算缴纳后，36个月内不得变更。

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36

(四)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳:

1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);

2.典当业销售死当物品;

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

(五)对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收，不得抵扣其购进自来水取得扣税凭证上注明的税款。

一般计税

一、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务

《营业税改征试点有关事项的规定》

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

4、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

6、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

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简易计税办法和一般计税方法的区别

*有两种计税方法，一个是一般计税方法，一个是简易计税方法。二者最主要的区别其实就是一般计税方法有抵扣的过程，而简易计税方法没有。

1、e69da5e6ba90e799bee5baa6e997aee7ad9431333431353335适用范围。

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

2、应纳税额。

一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和*税率计算的*额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的*税额。

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和*征收率计算的*额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

3、税率区别。

简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见，在营改增之后，某些行业存在5%的简易征收率；一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。

4、是否抵扣。

适用简易计税方法，不得抵扣进项税额；采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。特别的：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

5、是否开具专票。

适用按3%简易计税办法计算缴纳*的项目，除明文规定不得对外开具*专用*外，小规模纳税人可向税务机关申请代开*专用*；而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具*专用*。

扩展资料：

简易计税和一般计税情况下，专用*与普通*区别：

(一)使用范围不同

专用*一般用于一般纳税人之间从事生产经营*应税项目使用;而普通*则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营*应税项目。

(二)作用不同

普通*只是一种商事凭证，而专用*不仅是一种商事凭证，还是一种扣税凭证。

(三) 票面反映内容不同

专用*不但要包括普通*所记载的内容，而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行帐户和税额等。

(四) 联次不同

专用*不仅要有普通*的联次，而且还要有扣税联。

(五) 反映的价格不同

普通*反映的价格是含税价，税款与价格不分离;专用*反映的是不含税价，税款与价格分开填列。

*小规模纳税人和非*纳税人，不得领购使用*专用*。所以，开出普通*和专用*计算*都是一样的，

但开专用*，购货方符合抵扣条件的(比如购货方是一般纳税人，在规定的期限认证抵扣，购买的不是不得抵扣的货物等)，进项税额可以抵扣，而开普通*，除农产品*、运输*、小规模购买税控机外，购货方都不能抵扣。

参考资料来源：百度百科—《营业税改征*试点实施办法》

简易计税办法和一般计税方法的区别

二者区别

1、适用范围。

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

2、应纳税额。

一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和*税率计算的*额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的*税额。

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和*征收率计算的*额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

3、税率区别。

简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见，在营改增之后，某些行业存在5%的简易征收率；一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。

4、是否抵扣。

适用简易计税方法，不得抵扣进项税额；采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。特别的：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

5、是否开具专票。适用按3%简易计税办法计算缴纳*的项目，除明文规定不得对外开具*专用*外，小规模纳税人可向税务机关申请代开*专用*；而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具*专用*。

扩展资料：

《营业税改征增e799bee5baa6e79fa5e98193e59b9ee7ad9431333431353961值税试点实施办法》相关规定

第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征*项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征*项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

第三十条 已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，发生本办法第二十七条规定情形(简易计税方法计税项目、免征*项目除外)的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。

第三十一条 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

第三十二条 纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的*额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的*额，应当从当期的进项税额中扣减。

参考资料来源：百度百科-营业税改征*试点实施办法

一般纳税人可以简易计税办法和一般计税办法同时选用吗

根据不同的*应税项目，一般纳税人可以简易计税办法和一般计税办法同时选用。

一、可以选择按简易办法征收的征收范围

1、适用这类征收办法的纳税人在计算税款方法上具有选择权，纳税人既可以选择按简易办法计税，也可以按一般计税方法计税，但选择按简易办法计税后7a64e4b893e5b19e31333431346364，36个月内不得变更。

2、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和*征收率计算的*额，不得抵扣进项税额。

应纳税额=销售额×3％

销售额＝含税销售额÷（1＋3％）

3、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷（当期全部销售额+当期全部营业额。

二、如营业税改*中的电信行业，《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征*试点的通知》（财税[2014]43号）提供基础电信服务，税率为11%。提供增值电信服务，税率为6%。

在*年12月31日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳*。

扩展资料：

《财政部 国家税务总局 关于部分货物适用*低税率和简易办法征收*政策的通知》（财税[2009]9号）规定，自2009年1月1日起执行，下列按简易办法征收*的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：

1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收*。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施*转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。

一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收*。

2、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收*。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收*。

（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收*。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳*：

1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5、自来水。

6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

7、属于*一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具*专用*；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照*使用税率计算应纳税额。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳*后，36个月内不得变更。

参考资料来源：百度百科-简易征收

一般计税和简易简易计税分别是什么意思，两者有什么不同？

1、一般计税方法的应纳税额 ： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额简易计税方法的应纳税额：应纳税额=销售额×征收率。e799bee5baa6e59b9ee7ad9431333433623062

2、简易计税方法，不得抵扣进项税额；采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额.

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税；而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

这两者的区别是:

1、税率不同。简易征收的不叫税率，叫征税率，分为3%和5%两档；一般计税方式中，建筑工程的税率为10%建筑工程。现行，2018年6月开始。之前还有按13%税率征税的，现在13%这档税率已经取消了。2018年下半年再次减税，税率由11%降为10%

2、计税方式不同。简易征税不可以扣除进项税额。销项税额，销售货物，提供应税劳务。收钱时，应该计算的税额。这部分钱其实是买方给的，要交出去的。交给税务机关。

进项税额，就是进货，买东西的时候要给的钱，给的钱也是含税的。这部分钱是可以扣下来的。相当于已经交出去的*税。

一般计税和简易简易计税的计税方式选择的依据：

小规模纳税人按简易征税计税：包清工（主要材料甲方出）使用简易征收计税。营改增之前的项目，可以选择使用简易征收计税。因为营改增项目之前是没有进项的。这是选择简易计税的主要情况。

简单讲，简易征征税率比一般计税税率低，交的税少了，但*的链条到交简易征收这里的主体也就停止了。不能再继续传递下去。也就是成为了*的实际承受方。

参考资料：百度百科-营业税改征*试点实施办法

建筑施工企业怎样选择，一般计税方法和简易征收计税方法？

简易征收:

1、清包工方式提供的建筑服务

2、为甲供工程提供的建筑服务

3、为建筑工程老项目提供的建筑服务

一般征收:

1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务

《营业税改征*试点有关事项的规定》

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：636f7079e799bee5baa631333365633934

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

4、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

6、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。