年度纳税情况怎么写 - 工商年报中纳税总额应该怎么填

1、根据工商年检全年纲税总额包括企业所交纳的各项税金，也就是只要在账目上记入应交税金的金额都包括在内的。

2、全看纳税总额，也就是根据应交税金的借方额填写的。

工商年检中全年纳税总额包括：所得税、流转税等，应包括全年所有税种的缴纳金额。如增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等。

通过企业信用信息公示系统向工商部门报送上一年度的企业情况，并向社会公示。企业对年度报告的真实性、合法性负责。工商部门对企业的年度报告不再进行事前审查，而是开展事后抽查。

扩展资料：

工商年报的注意事项：

1、企业未在规定期限内报送年度报告的，工商行政管理部门应将其载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统公示。

2、因未履行年度报告义务被载入经营异常名录不满3年的，可向工商行政管理部门申请恢复正常记载状态，上报历年年度报告并公示后，由工商行政管理部门做出移出决定，恢复正常记载状态。

3、超过三年未履行的，工商行政管理机关将其永久载入经营异常名录，不得恢复正常记载状态，并列入严重违法企业名单。

4、个体工商户和农民专业合作社未按规定报送年度报告的，将其标记为经营异常状态，并通过企业信用信息公示系统对社会公示。

参考资料来源：百度百科-工商年检

参考资料来源：百度百科-年度报告公示

参考资料来源：百度百科-纳税总额

一、会计利润 8600-5400-800-700-500-140=1060万元【会计利润=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-税金（不包含增值税）-营业外支出，工资已经计入有关成本费用中，不再扣除】； 二、纳税调整项目 1、业务招待费 实际列支业务招待费40万元，应列：8600*0。

5%=43万元，40*60%=24万元，43>24，因此税前允许扣除的业务招待费为24万元（企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰），调整增加应纳税所得额=40-24=16万元； 2、公益性捐赠税前扣除金额 会计利润*12%=127。 2万元，实际捐款金额为100万元，允许税前全额扣除（企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除）； 3、税收滞纳金 税收滞纳金不允许税前扣除，调增应纳税所得额40万元（第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（三）税收滞纳金）； 4、三项经费调整 福利费应计提1200*14%=168万元，实际列支180万元，调整增加180-168=12万元；职工教育经费应计提1200*2。

5%=30万元，实际计提34万元，调整增加34-30=4万元；公会经费应计提并上缴（本题默认上缴）1200*2%=24万元，实际计提26万元，调增增加应纳税所得额=26-24=2万元，三项经费合计调增应纳税所得额=12+4+2=18万元（第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

第四十二条 除**财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2。5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）

； 三、纳税调增项目合计：16+40+18=74万元； 四、应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额=1060+74=1134万元； 五、应缴纳企业所得税：1134*25%=283。 5万元 注：本题依据法规为企业所得税法以及暂行条例及实施细则，另外判断企业纳税及盈利能力的指标包括税收贡献率以及成本费用利润率，单从企业所得税税收贡献率看，该企业缴纳企业所得税贡献率为283。

5/8600*100%=3。3%，基本属于加工制造业的中等税收贡献水平，成本费用利润率=1060/7400*100%=14。

32%，如果企业属于工业性加工企业，盈利能力相对较高。

是应交税金科目和其他应交款科目和管理费用的二级科目税金的借方金额的总和。包括企业全年所纳增值税、营业税、城建税、房产税、印花税、土地使用税、教育费附加、提围防护费。

1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人）；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%,3万元至10万元27%,10万元以上33%）;

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

扩展资料：

申请办理一般纳税人的手续

申请。纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告，并提供合格办税人员证书，年度销售（营业）额等有关证件、资料，分支机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取《增值税一般纳税人申请认定表》，一式三份。

纳税人应当按照《增值税一般纳税人申请认定表》所列项目，逐项如实填写，于十日内将《增值税一般纳税人申请认定表》报送主管国家税务机关报批。

纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核、报有权国家税务机关批准后，在其《税务登记证》副本首页加盖"增值税一般纳税人"确认专章。纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。

参考资料来源：百度百科-纳税总额

所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下

1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写.

2、成本费用明细表 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。

3、纳税调整项目表 这个很关键，按账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表 亏损5年内弥补完，有就填.

5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、境外所得税抵免 7、以公允价值计量资产纳税调整表 有就填，没有就填0.

8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0

9、折旧摊销 注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 认真填写一下就好了。

（一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二）表体项目 本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。

本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。 1.“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。

该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一 （1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一 （2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一 （3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。 2.“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。

3.“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。（三）行次说明 第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。

本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。一般企业通过附表一（1）《收入明细表》计算填列；金融企业通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应填报附一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的“收入总额”，包括按税法规定的不征税收入。

2.第2行“营业成本”项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。

一般企业通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填列；金融企业通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应按填报附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》分析填报。3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。

本项目应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用。

本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人各项资产发生的减值损失。

本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。 8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人按照相关会计准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，如交易性金融资产当期公允价值的变动额。

本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列，如为损失，本项目以“-”号填列。 9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。

本行应根据“投资收益”科目的发生额分析填列，如为损失，用“-”号填列。企业持有的交易性金融资产处置和出让时，处置收益部分应当自“公允价值变动损益”项目转出，列入本行，包括境外投资应纳税所得额。

10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述行次计算填列。

11.第11行“营业外收入”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。除事业单位、社会团体、民办非企业单位外，其他企业通过附表一 （1）《收入明细表》相关行。

1、《企业所得税年度纳税申报表》填制说明 （1）表头项目 1）“税款所属期”，一般填写公历某年1月1日至某月某日；纳税人年度中间开业的，应填写实际开始经营之日至同年某月某日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填写至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2）“纳税人代码”，填写地税机关统一核发的税务登记证号码。 3）“纳税人名称”，填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。

4）“纳税人地址”，填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的详细地址。